שלום חברים, היום נדבר על משהו שגם ילדים בגיל 10 יכולים להבין, למרות שהוא קשור לכסף ולמסים – נושא שנשמע לפעמים מסובך. נדבר על לוחות השמש שאנחנו רואים על גגות של בתים ובניינים, ומה קורה כשלוחות אלו עוזרים לנו להרוויח כסף.
דמיינו שיש לכם דוכן לימונדה קטן. אתם מוכרים לימונדה לשכנים שלכם. הכסף שאתם מקבלים הוא "הכנסה". כשאנשים גדולים מרוויחים כסף מעבודה או מעסק, המדינה (שצריכה כסף בשביל לבנות כבישים, בתי ספר ובתי חולים) מבקשת חלק מההכנסה הזו בצורת "מס".
לוחות סולאריים, או מערכת סולארית כפי שהם נקראים רשמית, הם כמו המכונה שמכינה לכם לימונדה, אבל במקום לימונדה הם מכינים חשמל! הלוחות האלה יודעים לקחת את האור מהשמש ולהפוך אותו לחשמל שבו אנחנו משתמשים בבית. לפעמים, מערכת כזו מייצרת יותר חשמל ממה שאנחנו צריכים באותו רגע. במקרה כזה, את החשמל העודף הזה אפשר "למכור" לחברת החשמל.
כשאתם מוכרים חשמל לחברת החשמל, זה בדיוק כמו למכור לימונדה – אתם מקבלים על זה כסף. והכסף הזה, כמו כל הכנסה אחרת, יכול להיות חייב במס. זהו בדיוק הנושא המרכזי שלנו היום: מיסוי על הכנסות ממערכת סולארית. בואו נצלול פנימה ונבין איך זה עובד, בשפה הכי פשוטה שאפשר.
מידע על מיסוי יכול להיות מורכב, אבל הרעיון הבסיסי הוא פשוט: אם הרווחת כסף, המדינה רוצה לדעת על זה ואולי תבקש ממך לשלם מס על חלק מהרווח. במקרה של חשמל סולארי, הרווח הוא הכסף שמקבלים מחברת החשמל תמורת החשמל שייצרתם ומכרתם לה.
למה בכלל שמים מערכת סולארית על הגג?
יש הרבה סיבות טובות להתקין מערכת סולארית:
- לחסוך בחשבונות החשמל: המערכת מייצרת חשמל שמפעיל את המכשירים בבית, וככה לא צריך לקנות את כל החשמל מחברת החשמל. זה כמו להכין את הלימונדה בעצמכם במקום לקנות בקבוקים מהחנות.
- לשמור על כדור הארץ: חשמל מהשמש נקי יותר מחשמל שמייצרים ממקורות אחרים שגורמים לזיהום. זה חשוב כדי שהעולם שלנו יישאר בריא לכולנו.
- להרוויח כסף: כמו שאמרנו, אם מייצרים יותר חשמל ממה שצריכים, אפשר למכור את העודף לחברת החשמל ולהרוויח על זה כסף.
החלק של להרוויח כסף הוא החלק שמעניין את רשות המסים (זה השם של הגוף במדינה שמטפל במס). כשהמדינה רוצה לעודד אנשים לשמור על כדור הארץ ולהתקין מערכות סולאריות, לפעמים היא נותנת הקלות במס. הקלות אלה הופכות את ההשקעה במערכת סולארית למשתלמת יותר.
הכלל הבסיסי: האם ההכנסה חייבת במס?
באופן כללי, כל הכנסה בישראל חייבת במס, אלא אם כן יש חוק מיוחד שאומר אחרת. הכנסה ממכירת חשמל שייצרתם במערכת סולארית נחשבת להכנסה, ולכן היא יכולה להיות חייבת במס.
אבל כאן נכנסים לתמונה החוקים המיוחדים שקשורים לעידוד אנרגיה ירוקה. יש הבדל גדול בדרך שבה המדינה מתייחסת למערכות סולאריות קטנות, כאלה שנמצאות על גגות של בתים פרטיים ומיועדות בעיקר לצרוך את החשמל בעצמך ולמכור רק את המעט שנשאר, לבין מערכות גדולות יותר, שמקימים אותן בעיקר כדי לייצר חשמל ולמכור אותו, כמו עסק.
מערכות קטנות על גגות של בתים פרטיים (עד 25 קילוואט)
זהו הסוג הנפוץ יותר על גגות של בתים. המערכות הללו בדרך כלל אינן גדולות במיוחד, והכוונה העיקרית של האנשים שמתקינים אותן היא לצמצם את חשבונות החשמל שלהם. הם משתמשים בחשמל שהמערכת מייצרת, ורק אם יש להם עודף, הם מוכרים אותו לחברת החשמל. המדינה רוצה לעודד אנשים כאלה, ולכן היא נותנת להם הקלה משמעותית מאוד.
הקלה במס הכנסה:
לגבי מערכות קטנות כאלה (בדרך כלל מדברים על הספק של עד 25 קילוואט, שזה מספיק גדול לבית רגיל ולפעמים אפילו קצת יותר), הכנסה ממכירת החשמל לחברת החשמל פטורה ממס הכנסה. כן, שמעתם נכון – פטורה לגמרי!
מה זה אומר "פטורה ממס הכנסה"? זה אומר שלא צריך לשלם מס על הכסף שמקבלים מחברת החשמל תמורת החשמל שנמכר. זה כאילו דוכן הלימונדה הקטן שלכם פטור ממס כי הוא קטן מאוד והמדינה רוצה לעודד ילדים להיות יזמים קטנים.
אבל יש תנאים לפטור הזה:
- ההספק של המערכת לא עובר גודל מסוים (בדרך כלל 25 קילוואט).
- המערכת מותקנת על גג של בית פרטי או בניין מגורים.
- חשוב לוודא שהתנאים לפטור עדיין תקפים לפי החוקים העדכניים, כי חוקים יכולים להשתנות.
הקלה במע"מ (מס ערך מוסף):
מע"מ הוא מס שמוסיפים למחיר של רוב הדברים שאנחנו קונים. כשאתם קונים מסטיק, חלק מהכסף שהמוכר מקבל הולך למע"מ שהמדינה גובה. עסקים שמוכרים דברים צריכים בדרך כלל לגבות מע"מ מלקוחותיהם ולהעביר אותו למדינה. הם גם יכולים לקבל החזר מע"מ על הוצאות שהיו להם.
במקרה של מערכות סולאריות קטנות על גגות של בתים, המצב פשוט יותר. לרוב, ההכנסה ממכירת החשמל אינה חייבת במע"מ. זה אומר שאתם לא צריכים להוסיף מע"מ לחשבון שאתם נותנים לחברת החשמל, ואתם גם לא יכולים לקבל החזר מע"מ על ההוצאות של הקמת המערכת או תיקונים שלה.
פטור מניהול ספרים:
בדרך כלל, מי שמרוויח כסף מעסק או פעילות כלכלית צריך לנהל ספרים. לנהל ספרים זה אומר לשמור קבלות, רישומים של הכנסות והוצאות, ועוד מסמכים שרשות המסים רוצה לראות. זה קצת כמו לכתוב במחברת כמה לימונדות מכרתם, כמה כסף קיבלתם, וכמה עלה לכם הסוכר והלימונים.
אבל במקרה של מערכות סולאריות קטנות שפטורות ממס הכנסה, יש גם פטור מניהול ספרים. זה הופך את כל העסק לפשוט מאוד מבחינה בירוקרטית (בירוקרטיה זה כל הניירת וההתנהלות מול משרדים ממשלתיים). אתם בקושי צריכים להתעסק עם רשות המסים בגלל ההכנסה הזו, כל עוד אתם עומדים בתנאים.
לסיכום, אם יש לכם מערכת סולארית קטנה על גג הבית והיא עומדת בתנאים החוקיים, כנראה שההכנסה ממכירת החשמל פטורה ממס הכנסה וממע"מ, ואתם פטורים מניהול ספרים ומדיווחים מורכבים לרשויות המס בגלל הכנסה זו. זוהי הקלה גדולה מאוד שנועדה לעודד אנשים פרטיים לייצר חשמל ירוק.
חשוב לזכור שהפטור הוא בדרך כלל על ההכנסה ממכירת החשמל בלבד, ועד סכום או היקף מסוים. אם המערכת גדולה יותר או שמקימים אותה למטרות עסקיות, אז החוקים משתנים.
מערכות סולאריות גדולות או עסקיות
מה קורה אם המערכת הסולארית גדולה יותר? אולי היא מותקנת על גג של מפעל, או על שטח אדמה גדול, והמטרה העיקרית היא לייצר הרבה חשמל ולמכור אותו? במקרה כזה, המדינה מתייחסת לפעילות הזו כמו לכל עסק אחר שמרוויח כסף.
מס הכנסה:
כשמדובר במערכת גדולה יותר שאינה עומדת בתנאים לפטור של מערכת קטנה, ההכנסה ממכירת החשמל חייבת במס הכנסה. זה אומר שצריך לשלם מס על הרווחים שנוצרו מהפעילות הזו.
מה זה רווח? רווח זה ההכנסה פחות ההוצאות שהיו לכם כדי לייצר את ההכנסה הזו. במקרה של מערכת סולארית, ההוצאות יכולות להיות:
- העלות של קניית המערכת והתקנתה (הוצאה זו נפרסת על פני שנים רבות בצורה של "פחת").
- עלויות תחזוקה ותיקונים.
- ביטוח למערכת.
- אולי עלויות מימון אם לקחתם הלוואה כדי לקנות את המערכת.
- הוצאות נוספות הקשורות לפעילות.
אתם משלמים מס רק על ההפרש החיובי בין ההכנסות להוצאות המוכרות. שיעור מס ההכנסה תלוי אם הפעילות מנוהלת על ידי אדם פרטי (ואז חלים מדרגות המס של יחידים, שיכולות להשתנות) או על ידי חברה (ואז חל מס חברות). זה נושא קצת יותר מסובך, אבל הרעיון הוא שמשלמים מס על הרווח.
מע"מ:
אם המערכת נחשבת לעסקית, אז בדרך כלל ההכנסה ממכירת החשמל חייבת במע"מ. זה אומר שאתם צריכים להירשם כ"עוסק" ברשות המסים (עוסק מורשה או עוסק פטור, תלוי בהיקף ההכנסות, אבל במערכת גדולה זה יהיה לרוב עוסק מורשה).
מה זה אומר להיות עוסק מורשה?
- כשאתם מוכרים חשמל לחברת החשמל, אתם צריכים להוציא להם "חשבונית מס" ולכלול בה מע"מ. חברת החשמל תשלם לכם את מחיר החשמל בתוספת המע"מ.
- את המע"מ שגביתם מחברת החשמל אתם צריכים להעביר למדינה.
- אתם יכולים "לקזז" את המע"מ ששילמתם על הוצאות שקשורות לעסק (קניית המערכת, תיקונים, וכו'). כלומר, אתם מקבלים החזר על המע"מ שהיה בהוצאות שלכם.
- אתם צריכים לדווח למע"מ באופן שוטף (כל חודש או חודשיים) כמה מע"מ גביתם וכמה מע"מ שילמתם על הוצאות, ולשלם את ההפרש למדינה או לקבל החזר אם ההוצאות היו גבוהות מההכנסות באותה תקופה.
ניהול ספרים ודיווחים:
עסק שמפעיל מערכת סולארית גדולה חייב לנהל ספרים לפי הכללים של רשות המסים. זה אומר לשמור את כל החשבוניות, הקבלות והמסמכים שקשורים להכנסות ולהוצאות של המערכת.
בנוסף, העסק צריך לדווח באופן שוטף לרשות המסים (הן למס הכנסה והן למע"מ) על הפעילות שלו. זה כולל הגשת דוחות חודשיים/דו חודשיים למע"מ ודוח שנתי למס הכנסה.
הדיווחים הללו יכולים להיות מורכבים למדי, ולכן רוב האנשים שמפעילים מערכות סולאריות עסקיות נעזרים באנשי מקצוע כמו רואי חשבון או יועצי מס.
הנה טבלה קצרה שמסכמת את ההבדלים העיקריים בין מערכת קטנה לגדולה מבחינת מסים:
| מאפיין | מערכת סולארית קטנה (עד 25 קילוואט, בית פרטי) | מערכת סולארית גדולה/עסקית |
|---|---|---|
| מס הכנסה על ההכנסה ממכירת חשמל | פטור בדרך כלל (בתנאים מסוימים) | חייב במס על הרווח |
| מע"מ על ההכנסה ממכירת חשמל | פטור בדרך כלל | חייב במע"מ |
| רישום כעוסק במע"מ | לא נדרש בדרך כלל | נדרש (עוסק מורשה לרוב) |
| ניהול ספרים | פטור בדרך כלל | חייב בניהול ספרים |
| דיווחים שוטפים לרשויות המס | פטור מרוב הדיווחים בגלל הכנסה זו | חייב בדיווחים שוטפים (מע"מ, מס הכנסה) |
| אפשרות לקזז הוצאות | לא (כי ההכנסה פטורה) | כן (מפחית את הרווח שעליו משלמים מס) |
כפי שאתם רואים בטבלה, יש הבדל משמעותי מאוד בין הטיפול המסוי במערכת סולארית קטנה על גג בית פרטי לבין מערכת גדולה או עסקית. ההבדל הזה נועד מצד אחד לעודד אנשים פרטיים לעבור לאנרגיה ירוקה בלי להסתבך עם בירוקרטיה מסובכת, ומצד שני לוודא שפעילות עסקית רחבה יותר תשלם מסים כמו כל עסק אחר.
דברים חשובים לזכור
גם אם יש לכם מערכת קטנה שפטורה ממס, עדיין יש כמה דברים שכדאי לדעת:
- חוקים יכולים להשתנות: כל מה שאמרנו כאן נכון למועד כתיבת המאמר, אבל חוקי המס יכולים להשתנות. חשוב תמיד לבדוק מהם הכללים העדכניים לפני שמתקינים מערכת או אם כבר יש לכם כזו.
- ההסכם עם חברת החשמל: ההסכם שאתם חותמים עליו עם חברת החשמל לגבי מכירת החשמל הוא חשוב. ודאו שאתם מבינים אותו.
- סוגים שונים של הסכמים: יש סוגים שונים של הסדרים למכירת חשמל סולארי (מונה נטו, הסדר תעריפי קבוע). הטיפול המסוי יכול להיות תלוי גם בסוג ההסדר, אם כי ההבדלים העיקריים שתוארו כאן בין מערכת קטנה לגדולה לרוב נשמרים.
עבור מערכות גדולות או עסקיות, הדברים הופכים למשמעותיים יותר:
- שמרו על תיעוד מסודר: כמו בכל עסק, שמרו את כל המסמכים – חשבוניות מקבלנים שהתקינו את המערכת, חשבוניות מחברת החשמל על הכנסות, קבלות על תיקונים ותחזוקה, וכל מסמך אחר שקשור למערכת. רשות המסים עשויה לבקש לראות את המסמכים הללו.
- התייעצו עם איש מקצוע: אם אתם מקימים מערכת סולארית עסקית, מומלץ בחום להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס. הם יוכלו לעזור לכם להבין בדיוק אילו חובות מס יש לכם, איך לנהל את הספרים, איך להגיש את הדוחות לרשויות, ואיך לנצל בצורה נכונה את ההוצאות המוכרות לצרכי מס. ניהול מס נכון יכול לחסוך לכם הרבה כסף ולהימנע מטעויות יקרות.
- תכנון מס מקדים: לפני שמקימים מערכת גדולה, כדאי לעשות תכנון מס מקדים כדי להבין את המשמעויות הכספיות והמיסוייות לטווח הארוך.
עולם המיסוי נשמע אולי מסובך בהתחלה, אבל כפי שראינו, הרעיונות הבסיסיים לגבי מערכות סולאריות יכולים להיות פשוטים למדי, במיוחד אם מדובר במערכת קטנה וביתית. המדינה בחרה לתת הקלות משמעותיות כדי לעודד שימוש באנרגיה סולארית, וזה דבר טוב לכולנו.
הבנת ההבדלים בין מערכת קטנה לגדולה, ובין הטיפול המסוי בכל אחת מהן, היא הצעד הראשון. הצעד השני, אם יש לכם מערכת גדולה או שאתם מתכננים להקים כזו, הוא לפנות לייעוץ מקצועי כדי לוודא שאתם עושים את הדברים נכון מול רשויות המס.
זכרו, מטרת המסים היא לעזור למדינה לספק שירותים לכולנו. הבנת הכללים עוזרת לנו לעשות את הדברים כמו שצריך, להימנע מבעיות, ולפעמים גם לחסוך כסף במסגרת החוק. ייצור חשמל מהשמש הוא דרך נהדרת גם לחסוך כסף וגם לעזור לסביבה, והבנת נושא המיסוי משלימה את התמונה הכלכלית.
כפי שניתן לקרוא באתר kesef.io, הבנה פיננסית היא מפתח לקבלת החלטות נכונות, בין אם זה קשור לחסכון יומיומי, השקעות, או נושאים מורכבים יותר כמו מיסוי על אנרגיה סולארית. ככל שתבינו יותר איך עולם הכסף עובד, כך תוכלו לנהל את הכסף שלכם טוב יותר ולקבל החלטות מושכלות.
הנושא של מיסוי על הכנסות ממערכת סולארית הוא דוגמה מצוינת לאופן שבו שינויים טכנולוגיים (התפתחות מערכות סולאריות) משפיעים על עולם הכספים והמסים. בעבר, רק חברת החשמל ייצרה ומכרה חשמל. היום, כל אחד עם גג מתאים יכול להפוך ליצרן חשמל קטן ולמכור את העודפים שלו. המדינה צריכה להתאים את חוקי המס למצב החדש הזה, וזה מה שנעשה עם ההקלות למערכות קטנות והכללים למערכות גדולות.
חשוב להדגיש שוב: הפטורים וההקלות למערכות קטנות הם הטבה משמעותית שנועדה לעודד אנשים פרטיים. ללא ההטבות הללו, הנטל הבירוקרטי והמסוי היה עלול להיות גדול מדי עבור משק בית ממוצע, והיה פחות כדאי להתקין מערכת סולארית ביתית רק כדי לחסוך בחשבון החשמל.
לעומת זאת, מערכת סולארית שמקימים למטרות עסקיות היא השקעה שמטרתה להניב רווח משמעותי. הגיוני שהמדינה תרצה לקבל חלק מהרווח הזה בצורת מס, כמו מכל עסק אחר. הכללים למערכות עסקיות דומים לכללים של כל עסק אחר מבחינת ניהול ספרים, דיווחים למס הכנסה ומע"מ, ואפשרות לקזז הוצאות. זה מבטיח הוגנות מסוי – עסק שרוויח כסף, גם אם זה ממכירת חשמל מהשמש, תורם לחברה דרך תשלום מסים.
אז בפעם הבאה שתראו לוחות סולאריים על גג, תדעו שמעבר לייצור חשמל נקי, עומד מאחוריהם עולם שלם של כלכלה ומיסוי. בין אם זו מערכת קטנה שעוזרת לחסוך בחשבון החשמל ופטורה ממס ברובה, ובין אם זו מערכת גדולה שמניבה הכנסה עסקית וחייבת במס כמו כל עסק אחר – אנרגיה סולארית משנה את הדרך שבה אנחנו חושבים על ייצור חשמל ועל הכסף שמסתובב מסביב לזה.
הידע הזה הוא חלק מהבנה פיננסית רחבה יותר. ככל שמבינים יותר איך כסף עובד, איך מרוויחים אותו, איך מוציאים אותו, ואיך המדינה מתייחסת להכנסות שונות, כך אפשר לקבל החלטות טובות יותר לגבי העתיד הפיננסי שלכם ושל המשפחה שלכם. ייצור חשמל בבית או בעסק יכול להיות חלק חשוב מהתכנון הפיננסי הזה.
למי שמתעניין בהיבטים הפיננסיים של החיים, בין אם זה ניהול תקציב אישי, השקעות, חיסכון לפנסיה, או הבנת מיסוי של פעילויות שונות כמו אנרגיה סולארית, כדאי תמיד ללמוד ולהתעדכן. הידע הוא כוח, גם בעולם הכסף.
הטכנולוגיה של מערכות סולאריות ממשיכה להתפתח, ויכול להיות שבעתיד נראה עוד שינויים באופן שבו אנחנו משתמשים בחשמל ומרוויחים ממנו. ככל שהטכנולוגיה תהפוך נגישה יותר ויעילה יותר, יותר אנשים ועסקים יבחרו להתקין מערכות כאלה. חשוב שרשויות המס והחוקים ימשיכו להתאים את עצמם למציאות המשתנה הזו, ושימשיכו לעודד פתרונות ירוקים ויעילים.
זכרו תמיד, אם משהו נשמע מסובך, אפשר תמיד לשבור אותו לחלקים קטנים יותר ולהבין כל חלק בנפרד. הבנת מיסוי על הכנסות ממערכת סולארית מתחילה בהבנה מהי מערכת סולארית, איך היא מרוויחה כסף, והאם ההכנסה הזו נחשבת ל"עסק" בעיני המדינה או לפעילות פטורה שמטרתה חיסכון וסביבה. ההבדל בין מערכת קטנה לגדולה הוא מפתח להבנה.
אנו מקווים שמאמר זה עזר לכם להבין קצת יותר את הנושא של מיסוי על הכנסות ממערכת סולארית בצורה פשוטה וברורה. בין אם אתם ילדים שמתעניינים באנרגיה ירוקה או מבוגרים ששוקלים להתקין מערכת על הגג, הבנת ההיבטים הכספיים והמסויים היא חלק חשוב מהתהליך.
הנושא של מיסוי והשקעות אינו פשוט תמיד, אבל עם קצת למידה ובעזרת המידע הנכון (ואם צריך, בעזרת אנשי מקצוע), כל אחד יכול להבין את העקרונות הבסיסיים ולקבל החלטות פיננסיות טובות יותר. אנרגיה סולארית היא דוגמה נהדרת לאופן שבו אפשר לשלב דאגה לסביבה עם יתרונות כלכליים, וכשמבינים את המסים, התמונה הופכת שלמה יותר.
באתר kesef.io תוכלו למצוא מידע נוסף על מגוון נושאים פיננסיים שיכולים לעזור לכם לנהל את הכסף שלכם בצורה חכמה יותר. חשוב להיות מיודעים וללמוד כמה שיותר על איך העולם הפיננסי עובד.
לסיכום, מיסוי על הכנסות ממערכת סולארית תלוי בגודל המערכת ובמטרה שלשמה הותקנה. מערכות קטנות על גגות בתים פרטיים נהנות לרוב מפטורים משמעותיים, ואילו מערכות גדולות יותר נחשבות לפעילות עסקית וחייבות במס כמו כל עסק אחר. הבנת הכללים הללו חשובה לכל מי שעוסק או שוקל לעסוק בתחום האנרגיה הסולארית.